第3节  基金会计核算

基金会计核算概述

1.基金会计核算的定义

基金会计核算是指收集、整理、加工有关基金投资运作的会计信息，准确记录基金资产变化情况，及时向相关各方提供财务数据以及会计报表的过程。

2.基金管理公司的概念

基金管理公司是证券投资基金会计核算的责任主体，对所管理的基金应当以每只基金为会计核算主体，独立建账、独立核算，保证不同基金在名册登记、账户设置、资金划拨、账簿记录等方面相互独立。

3.基金托管人的职责

由于基金托管人对基金管理公司计算的基金资产净值以及基金业绩报告负有复核责任，并将有关结果同基金管理公司相核对。

4.我国会计年度、记账本位币及记账单位

我国基金的会计年度为公历每年1月1日至12月31日。基金核算以人民币为记账本位币，以人民币元为记账单位。